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关于转发《浙江省基层职工技协财务管理暂行办法》的通知

更新时间:2012年03月13日
各区、县(市)、产业(局、开发区)、直属职工技协:
  现将《浙江省基层职工技协财务管理暂行办法》转发给你们,请贯彻执行。执行中出现的问题,及时与我办联系。
杭州市总工会职工技术协作办公室
二0一一年十月十六日
 
关于印发《浙江省基层职工技协财务管理暂行办法》的通知
各市总工会职工技协办公室、省各产业系统职工技协、省直属各单位职工技协:
  经全总职工技协及财务部同意,我省工会系统基层职工技协已于2006年起执行《小企业会计制度》。经过近几年的实践,为完善基层职工技协的财务管理制度,现将《浙江省基层职工技协财务管理暂行办法》印发给你们,请贯彻执行。执行中出现的问题,及时与我办联系。
浙江省总工会职工技术协作办公室
2011年5月11日
 
浙江省基层职工技协财务管理暂行办法
    第一条   为提高基层职工技协的财务管理水平,根据《企业财务通则》、《小企业会计制度》,结合我省基层职工技协的实际,制定本暂行办法。
    第二条   本暂行办法适用于我省在工商行政管理部门办理注册登记,取得法人营业执照和营业执照的企事业单位职工技协组织(以下简称基层职工技协)。
    第三条   基层职工技协应当按照规定建立健全内部财务管理制度,正确进行各项财务收支核算,真实反映财务状况和运行结果,依法纳税,及时、足额上缴团体会费,并接受上级职工技协的业务指导和监督检查。
    第四条   基层职工技协的注册资金由同级工会投资,在经营期内,除法律、法规另有规定外,不得以任何方式抽回投资。
    第五条   基层职工技协在收取、提留、使用资金(包括对外投资和出借资金)时都应根据国家法律、法规和上级职工技协的有关规定办理,任何组织和个人不得侵占和挪用。
    第六条   基层职工技协的所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配。
资本公积包括资本溢价、接受捐赠非现金资产准备、外币资本折算差额,其他资本公积。
盈余公积是指按规定从净利润中提取的各种积累资金。按用途不同可分为法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。法定盈余公积、任意盈余公积也称为一般盈余公积,主要用于弥补以前年度发生的亏损和按国家有关规定转增资本金。法定公益金专门用于基层职工技协的集体福利。
本年利润核算基层职工技协实现的净利润(或发生的净亏损)。
    利润分配核算基层职工技协实现利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的积存余额。
    第七条   基层职工技协的负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用等。长期负债包括长期借款、长期应付款等。
    第八条   基层职工技协的流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款、其他应收款、存货、待摊费用等。非流动资产包括长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用等。
第九条    根据《小企业会计制度》,固定资产指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产。基层职工技协购建的实物资产,单价在    2000元以上、使用期限在一年以上的,应列为固定资产核算。同时对单价在2000元以下的低值易耗品加强实物管理,并建备查簿登记备案。
基层职工技协的固定资产应计提折旧,计入管理费用。根据《小企业会计制度》规定:小企业的固定资产折旧年限、折旧方法和净残值率由企业根据固定资产的性质和使用情况合理确定。基层职工技协固定资产折旧方法一般采用直线法(平均年限法),预计净残值率按5%确定。折旧的最低年限可参照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条执行。
     基层职工技协发生的与固定资产有关的后续支出,如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计,应将发生的支出计入固定资产价值。可资本化的固定资产后续支出发生时,记入在建工程,若发生的后续支出不能计入固定资产价值的部分,应于发生时确认为当期费用。
     第十条    基层职工技协的成本和费用是指在技术交易活动中所实际消耗的直接费用和间接费用,包括主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用和营业外支出。直接费用按各有关技术项目,分别直接计入其相关的项目成本,间接费用作为期间费用计入当期损益。
    (一)主营业务成本:技术交易项目和科技开发的成本项目。一般包括人工费、材料费、器械使用费、技术商品进价成本和其他直接费用。
     1、人工费:是指直接从事技术交易活动的工作人员的工资、津贴和补贴等。
    2、材料费:是指项目实施过程中实际消耗的各种原辅材料、燃料、动力、备品配件、外购件、低值易耗品等。
3、器械使用费:是指使用本单位设备或租用其他单位设备而发生的使用费和租赁费等,实际支出应以双方所签协议为准。
4、技术商品进价成本:是指为技术转让而支付给对方的技术商品进价成本。
5、其他直接费用:是指除上述各项直接费用以外,实际消耗的直接费用。
    (二)营业费用:指各基层技协在技术交易活动中发生的各种费用,主要包括劳酬费和团体会费。
     1、劳酬费:是指支付本单位参加人员的劳务性质的支出。
每一项目劳酬费的发放总额,不得超过该项目技术交易收入减技术交易成本及营业税税金的50%,具体标准从其当地税务部门的规定。
2、团体会费:根据有关规定,各基层技协按不超过技术交易成交额的4%上缴上一级职工技协,在项目结转收入同时计提。
(三)管理费用:各基层技协为组织和管理技术交易活动而发生的各种期间费用,包括行政经费、业务招待费、费用性税金、
折旧费、修理费等。
     1、行政经费:是指各基层技协为组织和管理技术交易活动而发生的各项办公费、邮电费、差旅费、会议费等。
     2、业务招待费:是指为正常的业务往来需要而支付的费用。参照小企业会计制度标准执行。
3、费用性税金:是指按规定应缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税和印花税等。
4、折旧费:是指按规定计提的固定资产折旧。
5、修理费:是指固定资产的日常修理和大修理费。
(四)财务费用:是指为筹集资金而发生的费用。包括利息净支出、汇兑损失以及相关的手续费等。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外,其他借款费用均应于发生当期确认为费用,直接计入当期财务费用。
(五)营业外支出:各基层技协发生的与其经营活动无直接关系的各项支出,包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款支出、非常损失等。
     第十一条    主营业务税金及附加是指与收入有关的,按规定应缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加等。
     第十二条    基层职工技协的收入包括主营业务收入、营业外收入等。
主营业务收入是指基层职工技协开展技术交易活动或科研开发等所取得的收入,包括技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务收入。主营业务收入一般应于项目完工,款项收到时确认收入实现;但在项目未完工或项目已跨年度时,可按完工进度或合同完成情况分期结转收入。
营业外收入是指各基层职工技协发生的与经营活动无关的各项收入。包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、罚款净收入等。
基层职工技协的各项收入都必须按规定入帐,各项目来源及收费标准,应严格按照国家有关规定执行。各基层职工技协开展的技术交易活动项目应严格执行《浙江省基层职工技协技术交易活动管理暂行办法》。
 第十三条    投资收益是指对外投资所取得的收益或发生的损失。取得的国债利息收入计入投资收益。
 第十四条    利润总额是指基层职工技协在一个会计年度(自1月1日至12月31日)的收入减去成本、费用和税金后的净额,在按照规定作相应的纳税调整后,依法缴纳所得税。若有符合国家有关政策规定的税收减免项目,按规定办理减免申报审批手续后,享受税收减免。
 第十五条    基层职工技协缴纳企业所得税后的利润,加上年初未分配利润(或减去年初未弥补亏损)和其他转入后的余额,按现行《小企业会计制度》的有关规定提取盈余公积金和公益金。盈余公积金和公益金的使用必须严格按照有关制度规定开支。
 第十六条    基层职工技协应按季向上一级职工技协管理机构报送财务报表。报送的财务报表包括资产负债表、利润表。具体时间及要求由上一级职工技协确定。
 第十七条     基层职工技协宣布终止营业时,应当进行清算。清算按国家有关规定进行。
 第十八条     本暂行办法由浙江省总工会职工技术协作办公室负责解释。
 第十九条     本暂行办法自下发之日起执行,原《浙江省职工技协技贸机构财务管理暂行办法》[浙工技办字(2002)17号]同时废止。
 

浙公网安备 33010202000366号