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关于转发《浙江省职工技协管理机构财务管理暂行办法》的通知

更新时间:2012年03月13日
各区、县(市)、产业(局、开发区)、直属职工技协:
  现将《浙江省职工技协管理机构财务管理暂行办法》转发给你们,请贯彻执行,执行中有何问题,请及时与我办联系。
杭州市总工会职工技术协作办公室
二0一一年十月十六日
 
关于印发《浙江省职工技协管理机构财务管理暂行办法》的通知
 
各市总工会职工技协办公室、省各产业系统职工技协:
  浙江省工会系统县(市、区)及以上职工技术协会(以下简称职工技协管理机构)是经民政部门注册登记、具有社团法人资格的社会团体,已从2005起执行《民间非营利组织会计制度》。为进一步加强我省职工技协管理机构的财务管理,更好地推动职工技协事业健康有序发展,经过近几年的实践,现将《浙江省职工技协管理机构财务管理暂行办法》印发给你们,请认真贯彻执行。执行中出现的问题,及时与我办联系。
 
浙江省总工会职工技术协作办公室
2011年5月11日
 
 
浙江省职工技协管理机构财务管理暂行办法
 
第一章   总则
 第一条   为提高我省职工技协管理机构财务管理水平,依照《浙江省社会团体管理办法》、《民间非营利组织会计制度》和财政部、民政部的有关规定,结合我省职工技协管理机构的实际,制定本暂行办法。
 第二条   本暂行办法适用于我省在民政部门注册登记的县(市、区)及以上具有社团法人资格的职工技术协会(以下简称职工技协管理机构)。
 第三条   职工技协管理机构应当按规定健全财务管理制度,实行财务独立。加强经济核算,提高资金使用效率;加强资产管理,防止资产流失;真实反映财务状况,对经济活动进行财务控制和监督。
 
第二章         预算管理
 第四条   职工技协管理机构应根据“科学、客观、全面”和“量入为出,收支平衡;统筹兼顾,保证重点”的原则,合理编制年度预算。
 第五条   职工技协管理机构的年度预算由收入预算和支出预算组成。职工技协管理机构的各项收支均应纳入预算管理。收入预算参考上年度的财务决算和下年度工作任务编制;支出预算根据事业发展需要和财力可能测算编制。编制的年度预算应同时上报主管工会和上一级职工技协。
 第六条   职工技协管理机构预算执行过程中,要严格执行财务计划,一般不作较大调整,原则上不列无计划和无预算的支出,对确属紧急需要的项目,应根据自身和财力情况经会长办公会议批准后做适当的调整。收入预算调整后,相应调增或调减支出预算。
 
第三章 收入管理
 第七条   职工技协管理机构经费收入的主要来源:
(一)会费收入;
(二)上级工会或政府补助收入;
(三)捐赠收入;
(四)在协会章程核准的业务范围内开展活动或提供服务收入;
(五)投资收益;
(六)其他合法收入。
 第八条   职工技协管理机构的各项收入应全额缴入规定帐户进行核算,不得私存私放,不得设立“小金库”。
 第九条   职工技协管理机构各项收入的票据使用:
(一)会费收入必须使用省财政厅统一监制的《浙江省社会团体会费票据》。
(二)接受捐赠,必须与捐赠人签订捐赠合同或捐赠意向书,载明捐赠数额和资金用途,并使用省财政厅统一监制的《浙江省公益事业捐赠票据》。
(三)职工技协管理机构开展有偿服务收取相应的费用,应使用由税务部门统一监制的发票,不得使用往来款票据。
 
第四章   支出管理
 第十条   职工技协管理机构经费必须用于本协会章程规定的业务活动和与本协会宗旨相符的事业,不得违反规定在会员中分配。
 第十一条   职工技协管理机构经费任何单位、部门或个人不得擅自截留、侵占或挪用。
 第十二条   职工技协管理机构经费支出范围:
(一)业务活动成本支出:是指本协会为了实现业务活动目标、开展项目活动或者提供服务所发生的费用。如上缴上级支出、对下属技协单位的补助、对基层技协单位的表彰、奖励等。
(二)管理费用支出:指本协会为组织和管理业务活动所发生的各项费用。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。
(三)筹资费支出:指本协会为筹集业务活动所需资金而发生的费用,包括应计入当期费用的借款费用等。
(四)其他费用支出:指本协会所发生的无法归属到上述业务活动成本、管理费用或筹资费用中的费用,包括固定资产处置净损失等。
 第十三条   职工技协管理机构经费支出执行国家财务规章制度规定的开支范围和开支标准,同时在办理支出的过程中,必须取得合法的原始凭证,并经过认真审核方能办理支出。
 第十四条   职工技协管理机构实行经费支出预算管理,坚持“一枝笔”审批制度,费用支出须由会长(或由其授权的委托人)签字,方能报销;预算以外的开支,须经会长办公会议通过并由会长审核签字,方能报销。
 
第五章   货币资金与资产管理
 第十五条    职工技协管理机构必须按照国家规定的现金管理和银行结算办法,在银行独立开设帐户,办理财务收支的结算业务。不属于本单位的经济往来,不得在其银行帐户中办理结算。
 第十六条    职工技协管理机构的银行帐号、账户不得出租、出借或转让其他单位或个人使用。同时非经会长办公会议批准,不得将公款借外单位,不得对其他单位和个人提供经济担保。
 第十七条    职工技协管理机构的现金收付应当严格手续,加强管理。专职或兼职出纳员应建立现金银行日记帐,做到日清月结。
 第十八条    职工技协管理机构购置单位价值较高,使用年限在1年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,应作为固定资产管理,登记造册,建立固定资产帐目。
    第十九条    职工技协管理机构经批准注销后的剩余资产,在工会与民政部门的监督下,按照国家有关规定用于发展与职工技协宗旨相关的事业。
 
第六章   内部控制管理
 第二十条   职工技协管理机构的财务收支情况应在年检时向业务主管单位、登记管理机关报告,同时接受业务主管单位、登记管理机关的监督管理,接受财政、审计、物价等部门的审计检查。
 第二十一条   职工技协管理机构在换届或者更换法定代表人之前,必须按规定接受财务审计。
 第二十二条   职工技协管理机构财务人员的职责:
(一)配备具有专业资格的财务人员,分别担任会计和出纳。会计不得兼任出纳,会计管账不管钱,出纳管钱不管账。
(二)建立健全内部稽核制度,原始凭证须由经办人签字证明、审批人审核同意、会计复核等不同人来完成。
(三)会计凭证要清晰、工整,符合《会计基础工作规范》要求。所附原始凭证要求内容真实准确,取得的发票应为合格、有效。对不真实、不合法的原始凭证有权不接受,并向法人代表报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
    (四)按规定向主管工会和上一级职工技协管理机构报送财务报表。报送的财务报表包括:资产负债表、业务活动表、现金流量表,具体时间及要求由主管工会和上一级职工技协管理机构确定。
(五)对会计凭证、会计账薄、财务会计报告和其他会计资料应建立档案,妥善保管。
(六)会计人员调动或离职时,必须与接管人员办清交接手续。
 第二十三条   职工技协管理机构票据及印章管理:
(一)加强与货币资金相关的票据管理。明确各种票据的购买、保管、领用等环节的职责权限和程序,专设登记簿进行记录。
(二)加强银行账户预留印鉴的使用管理。财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行手续。支票审批、签发、加盖印鉴分别由二人办理,形成内部牵制制度。
 
第七章  附则
 第二十四条   本办法未尽事宜以财政部、省财政厅及有关部门颁发的有关财务会计制度为准。
 第二十五条  本办法解释权属浙江省总工会职工技术协作办公室。
 第二十六条  本办法自下发之日起执行,原《浙江省职工技协管理机构财务管理暂行办法》[浙工技办字(2002)17号]同时废止。
 

浙公网安备 33010202000366号